Analýza peňažných tokov
Štúdia a prognóza peňažných tokov -predmetom pozornosti nie sú iba špecialisti financií. Svetová prax venuje tejto otázke osobitnú pozornosť kvôli vznikajúcim problémom s hotovosťou. Objektívne nerovnosti príjmov a platieb môže spôsobiť takéto problémy. Príčina môže byť výsledkom nepredvídaných okolností. Bez ohľadu na dôvod neprítomnosti hotovosti môže mať podnik vážne následky.
Obdobie obratu finančných prostriedkov
Výpočty trvania peňažných obehovsú zahrnuté do analýzy peňažných tokov. Dôkazom vážnych finančných ťažkostí je nedostatok ani malej peniaze. O skutočnú stratu firma hovorí, že nadmerné množstvo peňazí v súvislosti s odpismi peňazí a inflácie, alebo stratenú príležitosť výhodného uloženie peňazí a v dôsledku toho, generovať dodatočné príjmy. Kvalitatívna analýza peňažných tokov - potreba monitorovať situáciu, schopnosť plánovať finančné a hospodárske činnosti pre budúcnosť.
Obdobie obratu peňazí znamená čas, ktorého činnosť začína od okamihu prijatia peňažných prostriedkov na zúčtovací účet a až do doby stiahnutia peňazí.
Analýza peňažných aktív spoločnosti zahŕňasamotný skutočný pohyb peňazí v podniku, odhad synchronizácie prijímania a výdavkov finančného majetku, koordinácia veľkosti prijatého výsledku so stavom finančných aktív.
Analýza tokov tokov peňažných tokov je spojená so zmenami vo veľkosti a zložení vlastného kapitálu, ako aj úverov podniku spolu s bankovými úvermi.
Vydanie peňazí
Vlastný kapitál môže prechádzať zmenamiv dôsledku zvýšenia peňazí v základnom imaní prijatého vydaním príjmu pri prepustení peňazí do obehu, čo viedlo k všeobecnému zvýšeniu obehu peňažnej zásoby. Domáca prax považuje tvorbu finančného výsledku za súčasnú činnosť.
Analýza peňažných tokov je založená na dvoch metódach: priame a nepriame.
Priama metóda analýzy
Pomocou priamej metódy analýzyporovnanie absolútnych súm príjmov a výdavkov peňažných prostriedkov podľa druhu činnosti: bežné, investičné a finančné činnosti. Táto metóda má svoje výhody vyjadrené v schopnosti zhodnotiť celkovú sumu príchodu a výdavkov peňažných zdrojov spoločnosti s cieľom určiť články, ktoré vytvárajú najväčší prílev alebo odliv peňazí v oblasti aktivít. Predpovedanie peňažných tokov závisí od informácií získaných pomocou tejto metódy.
Hlavnou nevýhodou tejto metódy je, že vzťah s finančným výsledkom peňažných zmien existujúcich firemných účtov, nedá zistiť.
Nepriama metóda analýzy
Analýza peňažných tokov založená na nepriama metóda, umožňuje použitie údajovvýkazy ziskov a strát, účtovné informácie a súvahu, ktoré sa tvoria v účtovnom účtovníctve, určujú príčinu rozdielu v ukazovateľoch a príčinu vplyvu na čistý peňažný tok.
Nepriama metóda je založená na podrobnomúprava čistého zisku alebo čistá strata so zreteľom na všetky transakcie, časové rozlíšenie alebo odloženie za predchádzajúce obdobia alebo budúce peňažné toky a platby. Zisk v tejto aktivite je východiskovým bodom.
Použitie nepriamej metódy analýzy pohybuje možné vysvetliť príčiny rozdielu medzi výškou zisku a zmenou v hotovosti za vykazované obdobie. Preskupenie informácií o súvahe, príloha k súvahe formulára 5, úprava výkazu ziskov a strát pre prepočítanie finančných tokov do hotovosti.
