Rezervy bánk a ich tvorba. Povinné rezervy banky a ich norma
S nástupom centrálnej banky a vývojom finančného systémuna štátnej úrovni boli vytvorené rezervy pre komerčné banky, ako aj pre úverové inštitúcie. Na ich náklady sa sleduje výška zostatkov na príslušných (rezervných) účtoch alebo podmienky ich doplnenia. Pozrime sa, aké sú povinné rezervy banky.
Všeobecné informácie
Rezervy bánk zabezpečujú dostupnosť hotovostiprostriedky na hladké plnenie platobných povinností súvisiacich s vrátením vkladov vkladateľom a zúčtovania s inými finančnými štruktúrami. Inými slovami, fungujú ako záruka. Rezervy musia byť v hotovosti v hotovosti ako vklady v centrálnej banke alebo vo forme cenných papierov na zabezpečenie záväzkov.
požiadavky
Dnes, takmer vo všetkých štátochnorma povinných rezerv banky sa zavádza v trhovej ekonomike. Účinnosť tohto nástroja finančnej a úverovej regulácie je potvrdená základným výskumom a svetovou praxou. V Rusku slúžia minimálne požiadavky ako zdroj splácania záväzkov voči veriteľom a investorom v prípade zrušenia licencie od organizácie na vykonávanie operácií. V praxi je jasne regulovaná návratnosť finančných prostriedkov tvoriacich rezervu centrálnej banky. Minimálne požiadavky sa používajú najmä v rámci finančnej a úverovej regulácie pri riešení dlhodobých problémov pri stabilizácii obratu peňazí a pri boji proti inflácii. Tento nástroj pôsobí ako obmedzenie rastu dostupnej hmotnosti a reguluje dopyt po rezervách bánk. Jeho špecifický účel je uvedený v nariadení č. 342. V súlade s definíciou uvedenou v tomto dokumente zabezpečuje uplatňovanie tohto nástroja reguláciu celkovej likvidity bankovej štruktúry Ruskej federácie. Kontrola peňažnej hromady sa uskutočňuje znížením menového multiplikátora.
Hlavný cieľ
V praxi finančných organizáciívždy existuje riziko neplánovaných strát. Žiadna inštitúcia nie je 100% poistená proti nim. V tejto súvislosti musí každá finančná inštitúcia počas fungovania a procesu riadenia rizík zabezpečiť vytvorenie rezerv banky. Aby bola zaručená jeho spoľahlivosť, musí organizácia vytvoriť rôzne fondy, z ktorých budú použité prostriedky na pokrytie pravdepodobných strát. Objednávka, podľa ktorej sa vytvára a následne ich používa, vo väčšine prípadov vyplýva z legislatívnych aktov a centrálnej banky. Výška odpočítaní zo zisku pred zdanením je upravená federálnym zákonom o daniach. Minimálnu výšku rezerv bánk stanovuje centrálna banka. Ako prax ukazuje, že použitie "rezervy" je vhodné, ak existuje objektívny potreba znížiť množstvo peňazí v obehu (pozastaviť alebo ku kontrole rastu), aby sa zabránilo "prehriatiu" ekonomiky, ak je v záujme dosiahnutia tohto cieľa je použiť obmedzenú úverovú kapacitu finančných inštitúcií prostredníctvom odstúpenie od nich určité percento z podieľa znamená (alebo zvýšenie tejto časti). Z toho vyplýva, že Bank of Rusko rezervy - prostriedky finančné inštitúcie akumulujú ako netermínovaných vkladov, ktoré by mali byť vylúčené z akéhokoľvek obchodu.
klasifikácia
Rezervy bánk vo všeobecnosti majú jednuÚčel - kompenzovať pravdepodobné náklady alebo straty v prípade potreby. Sú však rozdelené na druhy. Povinná rezerva je nástrojom, pomocou ktorého sa reguluje celková likvidita systému. Používa ju centrálna banka na zabezpečenie kontroly finančných prostriedkov znížením akumulácie hotovosti v komerčných bankách. Tento mechanizmus obmedzuje úverové možnosti finančných spoločností a podporuje určitú sumu peňazí v obehu. V podstate povinné rezervy sú prostriedky, ktoré musia komerčné banky držať v centrálnej banke. Pôsobia ako záručný finančný fond a poskytujú spoľahlivosť pri plnení povinností voči svojim zákazníkom. Takéto rezervy bánk sa vytvárajú nielen v záujme samotnej organizácie. Pôsobia ako nástroj štátnej menovej politiky. Ak sú tieto aktíva vysoko likvidné, tieto finančné inštitúcie nemôžu v prípade nepriaznivých okolností v plnej miere použiť. Napríklad, ak sa v inštitúcii začal odlev prostriedkov z vkladateľov, rezerva sa môže použiť výhradne v rámci stanoveného štandardu.
Nadácia
Prezentuje sa ako súčasť jeho vlastnéhokapitál tvoriaci ročné zrážky zo zisku. Rezervný fond je povinný kryť straty vzniknuté v priebehu prevádzky finančnej inštitúcie. Vytvára sa aj na zvýšenie základného imania. Sadzba zrážok sa určuje na valnom zhromaždení akcionárov. Hodnota môže byť akoukoľvek v stanovenej výške základného imania. Finančný podnik má právo na odpočítanie finančných prostriedkov do rezervného fondu len vtedy, ak je zisk. Jeho doplnenie je preto spôsobené rastom čistého majetku. Fond hromadí finančné prostriedky prijaté finančnou inštitúciou v priebehu svojej činnosti. Pri uskutočňovaní prevodov zo zisku do fondu banka organizuje použitie podielu svojich aktív výlučne v určitých oblastiach. Hlavným z nich je pokrytie straty.
Bankové rezervy na pravdepodobné straty z úverov
Ich tvorba je vystavená kreditným rizikámktoré môžu vzniknúť v priebehu činnosti. Takéto rezervy pomáhajú predchádzať fluktuáciám ziskov pri odpísaní strát z úverov. Takže vplyv na výšku kapitálu. Tvorba takýchto rezerv pochádza zo zrážok, ktoré sú zaúčtované za každú pôžičku. Tieto finančné prostriedky sa používajú iba na krytie nesplateného dlhu z hlavného záväzku. Na úkor týchto rezerv je odpísanie strát z úverov, ktoré nie je možné vyberať. Pri nedostatku finančných prostriedkov je dlh uznaný za nerealistický alebo beznádejný zahrnutý do straty vykazovaného obdobia. Tým sa znižuje zdaniteľný základ finančnej inštitúcie.
Zníženie hodnoty cenných papierov
Mesačne v posledný pracovný deňprecenenie majetkových účastí v trhovej hodnote. Posledná uvedená hodnota by sa mala chápať ako vážená priemerná cena jedného papiera pre transakcie, ktoré boli ukončené v posledný deň na burze alebo s pomocou organizátora aukcie. V niektorých prípadoch môže byť skutočná hodnota nákupu cenného papiera v posledný pracovný deň, ktorá bola znížená na polovicu, považovaná za trhovú hodnotu. Ak je nižšia ako knižná cena, finančná inštitúcia by mala vytvoriť rezervu na zníženie hodnoty. Jeho hodnota by nemala byť vyššia ako 50% predpísanej hodnoty. Vytváranie sa uskutočňuje v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom bola kúpená zábezpeka. Odpis sa uskutočňuje súčasne s odchodom akcií. Vytvorenie týchto rezerv, ako bolo uvedené vyššie, sa vykonáva samostatne pre každý papier bez ohľadu na zvýšenie alebo udržanie ich celkových nákladov.
Zníženie hodnoty zásob
Pri prehodnocovaní investícií je potrebnétvorba rezerv. Avšak účtovná hodnota cenných papierov zostáva nezmenená. V tomto ohľade sa tieto finančné prostriedky skôr považujú za nielen rezervu, pretože pôsobia ako úprava ceny akcií za účtovníctvo. Na konci vykazovaného mesiaca by úverové inštitúcie mali opätovne posúdiť predtým vytvorené rezervy na zníženie hodnoty investícií, berúc do úvahy trhovú hodnotu a počet cenných papierov.
Iné typy
Okrem toho existujú aj ďalšie rezervy bánk. Sú zoskupené do skupiny pravdepodobných strát z iných aktív. Tieto zahŕňajú najmä rezervy:
- Podsúvahové aktíva s rizikom straty.
- Pre množstvo nástrojov odrážaných na podsúvahových účtoch.
- Pre naliehavé transakcie.
- Pri iných stratách.
Klasifikácia strát
V prípade potenciálnej straty finančnej inštitúcie,čo by spôsobilo vytváranie rezerv, mali by ste pochopiť hypotetické riziká v nadchádzajúcich obdobiach spojené s výskytom nasledujúcich okolností:
- Zvýšenie nákladov alebo záväzkov v porovnaní s predchádzajúcimi účtami v účtovníctve.
- Pokles hodnoty aktív úverovej spoločnosti.
- Neplnenie záväzkov prevzatých zmluvnými stranamifinančná inštitúcia pre transakcie (transakcie) alebo v súvislosti s nesplnením prísľubov subjektov, ktorých riadne splatenie poskytne servisná banka.
Bankové rezervy
Sú to finančné aktíva s vysokou likviditou. Zlaté rezervy spravuje centrálna banka a ministerstvo financií. Ich štruktúra zahŕňa:
- Menové zlato.
- Osobitné právo na vypožičiavanie.
- Rezervná pozícia vo World WF.
- Cudzia mena.
Hodnota týchto rezerv sa vykazuje k dátumu vykazovania v amerických dolároch.
vymenovanie
Zlaté rezervy fungujú akofinančné rezervy, v dôsledku ktorých možno v prípade potreby zaplatiť štátny dlh alebo vykonať rozpočtové výdavky. Ich prítomnosť navyše umožňuje centrálnej banke vykonávať kontrolu nad dynamikou výmenného kurzu rubela prostredníctvom intervencií na devízových trhoch. Veľkosť tejto zásoby by mala do značnej miery pokryť objem peňazí v obehu, zabezpečiť súkromné aj štátne platby na zahraničný dlh a zaručiť trojmesačný dovoz. V prípade dosiahnutia takej hodnoty zlatých a devízových rezerv je centrálna banka schopná vykonávať účinnú kontrolu nad pohybom kurzu rublu a úrokovými sadzbami.
