Akreditív: popis, termíny, termíny, charakteristiky splátok a recenzie

S vývojom bankového systému sa začali objavovaťnových zúčtovacích systémov. Jedným z nich je úver na zmenku. Táto istota sa používa nielen ako investičný nástroj, ktorý vytvára príjmy, ale aj ako platobný prostriedok. V tomto článku hovoríme o druhej funkcii zákona.

srdcové

Každá organizácia nevyhnutne stojípotrebujú získať požičané finančné prostriedky na dočasné použitie. S rozvojom úverových vzťahov začali banky ponúkať nové typy úverov. Účty - výrobok na trhu nie je nový, ale účastníci dostatočne zvládli. Transakcia je založená na štandardnom bankovom úvere. Ale iba peniaze nie sú pripísané na bankový účet, ale sú poskytované vo forme Centrálnej banky.

Podnik sa snaží získaťúverový účet. Postup registrácie transakcie je štandardný: organizácia je požiadaná, aby zriadila základné dokumenty a finančné správy. Po prijatí kladného rozhodnutia sa uzatvára zmluva o pôžičke. Takmer úplne skopíruje obsah štandardnej zmluvy s výnimkou jednej položky. Ak je cieľom získať konvenčnú pôžičku platiť za suroviny, vybavenie, splátky nedoplatkov, potom v prípade úveru je účelom transakcie nákup dlhového cenného papiera banky. Dohoda o záruke ako ďalšia záruka sa nesmie uzavrieť. Po podpísaní cenných papierov pre organizáciu otvoriť úverový účet.

Tento proces

Počas používania úveru bankový prevodfinančných prostriedkov na účet dlžníka. Táto suma je okamžite odpísaná na nákup faktúry, ak zmluva uvádza, že banka má nárok na inkaso. Alebo samotný platiteľ musí poskytnúť platbu potvrdzujúcu prevod peňazí. To znamená, že účet je otvorený len pre súlad s požiadavkami centrálnej banky. Použitie finančných prostriedkov nie na ich určený účel nebude fungovať. Rezervy vykonávajú zamestnanci banky. Dlžník je na účte uvedený ako prvý držiteľ.

Môže sa vydať jedna zmluvaniekoľko CB. Celková suma pre všetky zmenky by sa mala rovnať objemu úveru. Výnimkou sú prípady, keď zmluva zabezpečuje výber dodatočných provízií.

použitie

Účtovníctvo sa obyčajne zakúpi za osady sdodávateľov. Dostatok stačí na to, aby dlžník vložil prevodný nápis na zabezpečenie, aby splatil dlh svojej protistrany. Na účte sa objaví nový vlastník. Zabezpečenie je uvedené do obehu. Ale ten dlžník by sa nemal obávať. Napriek špecifikám transakcie je zmenka splatená v hotovosti. Termín pre výpočty je uvedený v zmluve. Zvyčajne nepresahuje 6 mesiacov.

Doba zaplatenia faktúry môže prekročiť obdobiesplácanie úveru maximálne na dva týždne. Táto okolnosť musí byť zohľadnená vo výpočtoch. Ak je účet predčasne predložený na zaplatenie, potom bude splatený nie na par, ale so zľavou. To bude mať vplyv aj na cenu, na ktorej sa uskutoční vzájomné vyrovnanie medzi dlžníkom a veriteľom.

Príklad 1

Dlžník dostal účet s nominálnou hodnotou 1 milión rubľov. Suma jeho záväzkov voči banke je 4,7 milióna rubľov. Dátum splatenia dlhu je 15. 3. 16. Termín uzávierky pre vyplácanie úveru medzi dlžníkom a veriteľom je 28. 09. 15. V čase kontaktu s bankou veriteľ zistí, že inštitúcia dňa 18. 8. 15 splatila účet so zľavou 11%. Moderátor nedostal 1 milión rubľov, ale 890 tisíc rubľov. Povinnosti dlžníka sú znížené o rovnakú sumu: 4,7 - 0,89 = 3,81 milióna rubľov.

Podobné výpočty sa vykonávajú v celom reťazci vlastníkov. Čím je termín zúčtovania bližší, tým väčšia suma bude zohľadnená.

podmienky

Pôžičky s účtami sú tri typy rizika: dlh, úroky a hrozba zníženia likvidity. Na ich zníženie finančné inštitúcie kladú na klientov požiadavky:

poskytovať zábezpeku vo forme štátnych úverových dlhopisov (iných likvidných cenných papierov), zásob, nehnuteľností, zariadení;
vykonávať činnosti v čase podpísania zmluvy dlhšie ako jeden rok;
mať pravidelné peňažné toky na účtoch.

Keď sú splnené tieto minimálne požiadavky, emisné zmenky sa vydávajú na obdobie do jedného roka vo výške 6-10%.

výhody

Pôžička na účet je lacnejšia ako bežná pôžička. Aj keď postupy spracovania transakcií sú zhodné, sadzba z týchto úverov zvyčajne nepresahuje 10%.
Pôžička vám umožňuje uskutočňovať platby aj za prítomnosti nezaplatených pohľadávok na účte.
Samotná skutočnosť splácania dlhu je vyhotovená z prevodného listu v dokumente. To výrazne znižuje tok pracovných činností.

nedostatky

Zníženie čiastky prijatej na započítanie v dôsledku vyplatenia účtu so zľavou.
Potreba súhlasiť s dodávateľom o možnosti splatenia dlhu prostredníctvom zmenky a podmienok transakcie, t. J. s akým rozpätím sa vyrovná centrálnej banke.

Účtovanie úverov

Dlhové cenné papiere sa berú do úvahyv zložení finančných investícií (Sch. 58-2). V závislosti od obdobia, počas ktorého bola zmenka vystavená, dlžník v súvahe odráža účtovanie centrálnej banky za účty DT 66-2 (krátkodobé) alebo 67-2 (dlhodobé bankové úvery). Sumy pridelené na úhradu dlhu sú účtované DT 91-2 "Ostatné náklady".

Príklad 2

Spoločnosť získala krátkodobý úverový doklad od spoločnostiBanka za 500 tisíc rubľov. počas šiestich mesiacov na úrovni 5,5% ročne. Úroky sa platia v rovnakých častiach s splácaním hlavnej časti dlhu: 500 * 0,055 = 13,75 tisíc rubľov. Táto suma je zaznamenaná v účtovných záznamoch zaúčtovaním DT91-2 KT 66-2.

zdanenie

V čl. 167 Daňového kódexu sa hovorí, že pri prevode zmenky na splatenie dlhov dodávateľa DPH je potrebné počítať len v prípade platby týchto cenných papierov alebo prevodu daňového poplatníka na potvrdenie. Príjem účtu treťou stranou sa považuje za realizáciu, pretože povinnosť kupujúceho voči organizácii sa končí bez výhrad.

Príklad 3

Buyer LLC zaplatil za tovar zo ZAOúčet zakúpený v pobočke Sberbank. Predávajúci zaslal tovar vo výške 18 tisíc rubľov. (10% DPH). Kupujúci presunul účet za rovnakú sumu. Z právneho hľadiska spoločnosť LLC LLC splnila záväzky týkajúce sa platby tovaru. Spoločnosť nemôže odrážať túto istotu na pohľadávkach.

Sberbank nie je dlžníkom predávajúceho. V tomto prípade by sa zľavová akreditív mal prejaviť na účte 58 vo výške obstarávacej ceny akvizície, to znamená nákladov na odoslané výrobky. V BU predávajúceho sa vykonajú nasledujúce záznamy:

DT62 KT90-1 "Príjmy" - 18 tisíc rubľov. - odrážal predaj tovaru v spoločnosti LLC.

DT90-3 "DPH" KT68-3 - 1 636 tisíc rubľov. - účtovaná DPH.

DT58-2 "Dlhové cenné papiere" KT76-3 "Výpočty pre ostatné príjmy" - 18 tisíc rubľov. - prijaté na účtovanie.

DT76-3 KT 62 - 18 tisíc rubľov. - zaplatený účet za odoslané produkty.

rysy

Návrh splácania úveru stanovuje totoDPH za zakúpené tovary sa vypočítava na základe účtovnej hodnoty cenných papierov. Zostatok zohľadňuje aj náklady na nákup účtov. Skutočná výška výdavkov sa nesmie zhodovať s nominálnou hodnotou. Ak je to viac ako súvaha, odpočítanie DPH sa vykoná na základe účtov predajcu.

Bill pohyby

Existujú dve hlavné schémy pohybu účtov. Zvážte ich podrobnejšie.

Po dohode kupujúceho a dodávateľasumy transakcií, platobné podmienky, zmluvné strany otvoria účty v jednej banke nachádzajúcej sa v jednom meste a uzatvárajú trojstrannú dohodu. Kupujúci nadobúda krátkodobú zmenku na výšku transakcie, umiestni ju na vklad a zablokuje ju. Po dokončení transakcie je vklad stiahnutý a finančné prostriedky sú prevedené na účet dodávateľa. Ak sa v procese vykonania porušenia transakcie objavili, potom po odomknutí účtu zostane s kupujúcim. Zabezpečenie nemôže byť zo sľubu odstránené bez súhlasu oboch strán. Kupujúci je preto predčasne poistený proti čerpaniu prostriedkov a dodávateľ je po dokončení transakcie nezaplatený.

Zmeňte podmienky predchádzajúcej schémy. Protistrany otvárajú účty v pobočkách tej istej banky v rôznych mestách. Kupujúci bude pripravovať dlhodobé zmenky vo výške transakcie, písomne informovať dodávateľa a dáva súhlas na preklad častí výsledných cenných papierov na účte úschovy. Banka dodávateľa sa obráti na úverovú inštitúciu kupujúceho s cieľom potvrdiť, že zmenky sú zablokované. Po ukončení transakcie bude zabezpečenie odblokované a prevedené na účet dodávateľa.